Налоговая оптимизация: как обойти систему.

Известный слоган гласит — заплати налоги и спи спокойно. Вопрос только в том, сколько налогов. Любое государство хочет как можно больше отчислений, а предприниматель, в свою очередь, — как можно меньше. Госмашина будет использовать для достижения своих целей, прямое давление налоговой базы — скрытыми налоговыми правилами, коррупцией, в конце концов, а бизнесмены на это могут ответить только одним, но ключевым козырем — налоговой оптимизацией.

Отечественный бизнес сегодня стал виртуозом в сфере уклонения от налогов. По крайней мере, от их основного количества. Согласитесь, что никого уже не удивляют минимальные белые и нормальные серые зарплаты. Никто не кричит караул, когда бухгалтеры и юристы в авральном режиме стараются привести контракты к такой форме, чтобы государство не имело возможности дотянуться до оборотных средств. И эта война продолжается уже десятки лет. Правда, сейчас появились легальные и вполне доступные методы налоговой оптимизации, которые постепенно внедряют средние и крупные бизнесмены, а мелкие предприниматели к ним присматриваются и изучают.



Для того чтобы грамотно спланировать налоговую оптимизацию, необходимо в первую очередь объективно взглянуть на размер бизнеса. Если речь идет о малом бизнесе, то работа по оптимизации налогового обложения выглядит относительно просто. Нужно организовать как можно более четкий бухгалтерский учет, следить за дисциплиной внутреннего документооборота и максимально использовать прямые и открытые льготы. Для такой работы достаточно нанять профессионального бухгалтера и периодически обращаться за разовыми консультациями внешних налоговых консультантов. Организовывается такая работа раз и до тех пор, пока Ваш бизнес не перешагнет на следующую ступень — среднюю.

Владельцам среднего бизнеса уже стоит действовать иначе и придерживаться более комплексного подхода. Должна быть произведена серьезная специальная подготовка контрактных схем, типовых контрактов на долгую перспективу и на крупные суммы. Обеспечить такую деятельность один бухгалтер уже, само собой, не сможет. Потому необходимо набирать отдел специально подготовленных людей и обеспечить контроль над их работой со стороны финансового директора. Но наиболее важные ходы и методы минимизации и оптимизации налогов обеспечат аутсорсинговые компании, специализирующиеся на такой деятельности. На среднем уровне необходимо использовать их услуги регулярно (можно даже на абонентской основе), поскольку даже незначительные изменения в мировых законодательствах могут стать причиной серьезных перестановок в Ваших делах.

Крупный бизнес начинает налоговую оптимизацию с обеспечения каждодневного стратегического планирования своей работы. Финансовый отдел необходимо укомплектовать не только базовым персоналом, но и такими специалистами, как, например, налоговый адвокат. Кроме того, нужно обеспечить тесное взаимодействие всех служб предприятия и полноценный контроль совета директоров за происходящим в компании. Внешние налоговые консультанты должны разработать специальную программу развития, провести обязательный налоговый аудит и дать экспертную оценку всем проводимым и внедренным мероприятиям — в том числе и инновационным налоговым решениям.

В итоге получается картина, когда становится возможной полномасштабная налоговая оптимизация. Ведь при наличии хаоса в документообороте, отсутствии профессионального бухгалтера и некачественном контроле со стороны руководства компании никакое «форматирование» системы взаимоотношений с государством просто не сработает. Более того, можно столкнуться с еще более серьезными проблемами.

Методы оптимизации налогов

С момента начала непосредственной работы над налоговой оптимизацией каждый руководитель должен быть готов к целому набору действий — как его собственных, так и привлеченных специалистов.

Генеральной проверке должны быть подвергнуты все схемы налогообложения, которые были разработаны специалистами компании. После анализа всех ошибок в бухгалтерском учете должен быть обеспечен максимальный порядок в первичных документах. Дальше разрабатываются законные пути минимизации налогов. Сюда включаются новые модели уплаты налогов, преобразование базы контрактов и договоров, а также всей учетной политики. Проводятся активные консультации по налогообложению наиболее активных хозяйственных направлений. Эксперты дадут заключения относительно использования неурегулированных законодательством нюансов налогового кодекса и советы по методам их использования.

Отдельные консультации и рекомендации должны услышать те предприятия, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью, поскольку очень важно устранить все возможные двойные уплаты налогов. В самом финале экспертной оценки проводится детальный анализ всех рисков и сложностей в воплощении оптимизационных схем в каждом отдельном случае.

Если руководитель желает самостоятельно курировать процесс налоговой оптимизации, то ему необходимо знать, что налоговая оптимизация и налоговая минимизация — далеко не одно и то же.

Цель любого улучшения в сфере уплаты налогов заключается не просто в том, чтобы максимально снизить размер прибыли, облагаемой налогом. Необходимо обеспечить такие условия, чтобы после выплаты всех налоговых отчислений предприятие увеличило свою прибыль. Объясним разницу. Минимизация просто уменьшает какие-то конкретные выплаты налогов. Оптимизация делает так, что предприятие прекращает переплачивать в бюджет страны на полностью легальной основе. Буквальное сокращение выплат может привести к обратно пропорциональному результату—увеличатся другие выплаты, включая штрафные санкции со стороны контролирующих органов. Грамотное налоговое планирование и так приведет к минимизации (но не полному исчезновению) налоговых выплат и полному исключению конфликтов с государственными контролерами.

Именно поэтому нужно не механически убирать налоги, а строить эффективную систему финансового управления предприятием, при которой сокращение налоговых выплат продолжается в длительной перспективе. Даже на неглубоком уровне простой анализ может показать, что предприятие не использует всех налоговых льгот или где-то использует не вполне резонную схему отношений со своими подрядчиками или отделениями.

Важно также помнить, что набор оптимизационных методов всегда должен быть организован в оптимизационную схему. Если использовать методы по отдельности, без комплексного подхода, можно получить нулевой результат. А если совершить ошибки в процессе оптимизации, то можно нанести непоправимый вред всему предприятию, вплоть до банкротства.

Уважаемые читатели: если вы уже сейчас прописываете в Яндексе анапа отдых и уже сегодня планируете свой отдых, то предлагаю вам посетить сайт anapa.ru. Там вас ждёт масса горящих туров и приветливые, отзывчивые консультанты.